פטור ממס הכנסה

כן. אנשים רבים סבורים בטעות שפטור ממס הכנסה מיועד רק למי שאינו עובד או למי שמצבו הרפואי קשה במיוחד. אולם הזכאות לפטור ממס הכנסה נקבעת לפי שיעור הנכות הרפואית שנקבע, ולא לפי היכולת לעבוד או לתפקד. לכן, גם מי שממשיך לעבוד, מנהל עסק, מקבל פנסיה או מנהל אורח חיים עצמאי, עשוי להיות זכאי לפטור ממס אם הוא עומד בתנאי הזכאות.

אנשים רבים ממשיכים לעבוד למרות מצבם הרפואי, ולכן חשוב שלא להניח שעצם העבודה שוללת את הזכות לפטור.

כדאי במיוחד לבדוק זכאות אם אתם עובדים או מקבלים פנסיה ומשלמים מס הכנסה, סובלים ממספר בעיות רפואיות, או עברתם בעבר מחלה קשה או טיפולים רפואיים ממושכים. הדבר נכון במיוחד אם אתם בעלי שכר או פנסיה גבוהים ומשלמים מס הכנסה באופן קבוע.

ככל שסכום מס ההכנסה שאתם משלמים גבוה יותר, כך גם הפוטנציאל הכלכלי של הפטור עשוי להיות משמעותי יותר. חשוב לבדוק את שורת מס ההכנסה בתלוש השכר, שכן הפטור אינו חל על תשלומי ביטוח לאומי או מס בריאות.

ברוב המקרים נדרשת נכות רפואית בשיעור של לפחות 90%. כאשר מדובר במספר ליקויים רפואיים, אחוזי הנכות אינם מחושבים בחיבור רגיל אלא בשקלול, ובדרך כלל נדרש שלפחות אחד מהליקויים ייקבע בשיעור של 40% ומעלה.

הנכות צריכה להיקבע לצמיתות או לתקופה זמנית של לפחות 185 ימים. מאחר שחישוב אחוזי הנכות מורכב, מומלץ שלא לנסות להעריך את הזכאות באופן עצמאי. לעיתים דווקא שילוב של ליקויים רפואיים נוספים, שאינכם מייחסים להם חשיבות, הוא שעשוי להשפיע על שיעור הנכות ועל הזכאות לפטור.

ברוב המקרים נדרשת נכות רפואית בשיעור של לפחות 90%. כאשר מדובר במספר ליקויים רפואיים, אחוזי הנכות אינם מחושבים בחיבור רגיל אלא בשקלול, ובדרך כלל נדרש שלפחות אחד מהליקויים ייקבע בשיעור של 40% ומעלה.

הנכות צריכה להיקבע לצמיתות או לתקופה זמנית של לפחות 185 ימים. מאחר שחישוב אחוזי הנכות מורכב, מומלץ שלא לנסות להעריך את הזכאות באופן עצמאי. לעיתים דווקא שילוב של ליקויים רפואיים נוספים, שאינכם מייחסים להם חשיבות, הוא שעשוי להשפיע על שיעור הנכות ועל הזכאות לפטור.

אין מחלה שמעניקה באופן אוטומטי פטור ממס הכנסה. הזכאות נקבעת בהתאם לחומרת הליקויים הרפואיים ולמכלול הבעיות הרפואיות של כל אדם.

עם זאת, ישנם מצבים רפואיים שבהם כדאי במיוחד לבדוק את האפשרות לפטור ממס הכנסה, בעיקר כאשר קיימות בעיות רפואיות נוספות.

בין המצבים הרפואיים שבהם מומלץ לבדוק זכאות: סוכרת (גם ובמיוחד כשקיימים סיבוכים), מחלות לב, מחלות כליה, מחלות ממאירות, פרקינסון, אירוע מוחי, מחלות נוירולוגיות, מחלות ריאה, דום נשימה בשינה, בעיות אורתופדיות, ירידה בראייה, ירידה בשמיעה, בעיות אורולוגיות, מגבלות ניידות, מחלות ראומטולוגיות, מחלות כבד, מחלות דם, בעיות נפשיות, ירידה קוגניטיבית, ומחלות כרוניות נוספות.

כן. גם אם כיום אתם מרגישים טוב וחזרתם לשגרת חיים מלאה, ייתכן שבעבר התקיימה זכאות לפטור ממס הכנסה.

כך למשל, מי שעבר טיפולים אונקולוגיים, מחלה קשה או תקופה ממושכת של נכות רפואית, עשוי להיות זכאי לפטור זמני ואף להחזרי מס עבור אותה תקופה, בהתאם לנסיבות המקרה.

במקרים המתאימים ניתן לקבל החזרי מס גם עבור שנים קודמות, אם ניתן להוכיח שהזכאות לפטור התקיימה באותה תקופה.

בבדיקת הזכאות איננו בוחנים רק את המצב הרפואי כיום, אלא גם את ההיסטוריה הרפואית, מועד הופעת הליקויים, תקופות של מחלה או החמרה רפואית, ואת ההכנסות ששולמו עליהן מס. לעיתים, דווקא קביעת מועד תחילת הנכות היא שעשויה להשפיע על גובה החזרי המס.

לכן חשוב שלא להניח שהזכאות נבחנת רק לפי מצבכם כיום. גם אם בעבר שילמתם מס הכנסה כרגיל, בתקופה שבה התמודדתם עם מחלה קשה או בעיות רפואיות משמעותיות, ייתכן שהייתם זכאים לפטור ממס הכנסה שלא מומש, ולכן כדאי לבדוק האם ניתן לקבל החזרי מס עבור אותן שנים.

שבמקרים מסוימים כן. גם קצבת פנסיה עשויה להיחשב כהכנסה המזכה בפטור ממס הכנסה, בהתאם להוראות החוק ולנסיבות האישיות של כל מקרה.

לכן גם פנסיונרים המשלמים מס הכנסה וסובלים מבעיות רפואיות עשויים להיות זכאים לפטור ולהחזרי מס. אין להניח שהגיל או העובדה שאתם מנהלים אורח חיים עצמאי שוללים את הזכאות.

במקרים מסוימים ניתן לקבל פטור גם על הכנסות שאינן מעבודה, כגון הכנסות מריבית, שכירות או השקעות, אך הכללים החלים עליהן שונים מאלו של הכנסות מיגיעה אישית.

לכן חשוב לבחון את סוג ההכנסות ואת נסיבות המקרה לפני שמסיקים אם קיימת זכאות. אם יש לכם הכנסות משמעותיות שאינן מעבודה, מומלץ לבחון את מכלול ההכנסות ולא להסתפק בבדיקת המשכורת בלבד.

כן. אם כבר נקבעו לכם אחוזי נכות במסגרת הביטוח הלאומי, משרד הביטחון או גוף ציבורי אחר, חשוב להביא את המסמכים הרלוונטיים.

אם כבר עברתם ועדות רפואיות בעבר, ייתכן שחלק מהמידע והקביעות שכבר קיימים יוכלו לסייע גם בהליך זה. במקרים מסוימים, קביעות קודמות עשויות לסייע בבחינת הזכאות לפטור ממס הכנסה.

ההליך מתחיל בבדיקת זכאות והערכת סיכויי ההצלחה, ולאחר מכן באיסוף המסמכים הרפואיים, הכנת התיק והגשת הבקשה.

בהמשך מוגשת הבקשה, מתקיימות הוועדות הרפואיות, ובמידת הצורך מוגשים עררים. לאחר אישור הזכאות, פועלים למימוש הפטור מול רשות המסים ולבחינת האפשרות לקבלת החזרי מס עבור שנים קודמות.

דחיית הבקשה אינה בהכרח סוף הדרך. במקרים המתאימים ניתן להגיש ערר על החלטת הוועדה הרפואית, ובנסיבות מסוימות גם להמשיך להליכים משפטיים.

לעיתים דחיית הבקשה נובעת מכך שלא הוצגו כל הליקויים הרפואיים או שלא צורפו כל המסמכים הרלוונטיים. לכן, הכנה נכונה של התיק כבר בשלבים הראשונים עשויה להשפיע על תוצאות ההליך.

הליך קבלת פטור ממס הכנסה אינו מסתכם רק במילוי טפסים. הוא דורש זיהוי של כלל הליקויים הרפואיים, איסוף נכון של התיעוד הרפואי והצגת התמונה הרפואית המלאה בפני הוועדות הרפואיות.

לעיתים דווקא פרטים שנראים שוליים, כמו מסמך רפואי חסר או ליקוי שלא הוצג, עשויים להשפיע על תוצאות ההליך.

במרקמן טומשין ושות' אנו מתחילים בבדיקת היתכנות ובסימולציה מקצועית של אחוזי הנכות, כדי להעריך האם קיים פוטנציאל ממשי לקבלת הפטור. לאחר מכן אנו מלווים את לקוחותינו לאורך כל ההליך, עד למימוש מלוא זכויותיהם.

לא. לעיתים אותה תמונה רפואית עשויה להקנות גם זכויות נוספות, כגון קצבת נכות כללית, נכות מעבודה, פנסיית נכות, אובדן כושר עבודה, שירותים מיוחדים או זכויות נוספות מול גופים שונים.

לכן, במסגרת בדיקת הזכאות, מומלץ לבחון את מכלול הזכויות האפשריות ולא להתמקד רק בפטור ממס הכנסה.

בפגישת הייעוץ נבחן את מכלול הבעיות הרפואיות, את המסמכים הרפואיים הקיימים, קביעות נכות קודמות ואת גובה מס ההכנסה שאתם משלמים.

בנוסף, נבצע סימולציה מקצועית להערכת אחוזי הנכות שעשויים להיקבע, כדי להעריך האם קיים פוטנציאל ממשי לקבלת הפטור. כמו כן, נבחן את האפשרות לקבלת החזרי מס עבור שנים קודמות, והאם יש זכויות נוספות שניתן לממש.